La check-list de l’entrepreneur 2025
Entrepreneur futé, voici ta check-list des principaux changements qui affecteront ton entreprise et tes salariés en 2025.
A. Pour ton activité
- La bonne nouvelle : baisse de l’impôt.
Le taux global de l’impôt sur le revenu des collectivités (IRC) passe de 24,94% à 23,87%. Et pour les petites entreprises, de 22,80% à 21,73%.
- Es-tu intéressé par le régime de la franchise TVA ?
Il s’agit d’un régime optionnel qui permet d’exonérer la TVA sur le chiffre d’affaires. En contrepartie, la TVA sur les frais ne sont pas déductibles. Le plafond pour pouvoir en bénéficier est augmenté à 50.000 € de chiffre d’affaires.
En cas de dépassement du plafond :
- de 10% : retour au régime normal de TVA le 1er jour de l’année suivante
+ de 10% : retour au régime normal de TVA dès le 1er jour qui suit le dépassement (et oui, du jour au lendemain !).
- Pour les accès à des événements culturels, artistiques, sportifs, scientifiques, éducatifs, de divertissement ou similaires en ligne, les règles d’application TVA sont modifiées comme suit :
- Changement de procédure pour la TVA belge :
Modification du délai de dépôt pour les déclarations trimestrielles : le 25 du mois suivant le trimestre. Le délai de dépôt pour les déclarations mensuelles reste inchangé (le 20 du mois suivant).
Si une déclaration n’est pas déposée ou déposée en retard : après 3 mois de retard, l’Administration enverra une proposition de déclaration de substitution reprenant le montant de TVA dû basé sur la déclaration la plus élevée des 12 derniers mois (min de 2.100 €). Cette déclaration pourra être corrigée dans un délai de un mois, sinon elle sera définitive, avec une amende de 15% du montant dû. Une procédure de réclamation administrative pourra être introduite ensuite.
Les amendes pour non-dépôt et les demandes de remboursement sont revus aussi.
- Il est temps de penser à la prochaine facturation électronique qui va devenir obligatoire en B2B dans les prochaines années. Odoo, que nous utilisons, permet la transmission des e-factures de manière directe, dans le respect des spécifications PEPPOL.
- Et bien sûr, tu n’as pas oublié d’établir ton inventaire de marchandises, matières premières et/ou produits finis encore présents dans ton entreprise au 31/12/2024 (valeur HTVA). Communique-le-nous au plus tôt pour finaliser tes comptes 2024.
B. Pour tes collaborateurs
- Augmentation du salaire social minimum non qualifié : à 2.638 € brut pour un temps plein.
- Prochaine indexation reportée normalement au printemps 2025.
- Baisse de l’impôt pour tes salariés.
Pour tous :
Le barème de l’impôt sur le revenu est à nouveau indexé pour 2025.
Pour les salariés imposables en classe 1A (monoparental, veufs et plus de 64 ans) :
Pas d’impôt jusqu’à 26.460 € de revenu (sans tenir compte du crédit d’impôt monoparental), ensuite allègement de l’impôt.
Augmentation du crédit d’impôt monoparental (3.504 €).
Pour les revenus plus bas :
Exonération d’impôt pour le salaire social minimum non qualifié, par le biais d’un crédit d’impôt (CISSM), quelle que soit sa classe d’impôt.
- Autres mesures fiscales :
o Prime pour les jeunes de moins de 30 ans : exonération jusqu’à 75% de la prime qui doit s’élever entre 2.500 € et 5.000 € en fonction de la rémunération brute annuelle.
o Montant de la prime participative plus élevé (30% du salaire brut annuel et distribution de 7,5% du résultat de l’entreprise de l’année précédente).
o Crédit d’impôt pour les heures supplémentaires des travailleurs frontaliers qui seraient imposés dans leur pays de résidence.
o Régime fiscal encore plus intéressant pour l’engagement d’impatriés.
o Augmentation de l’abattement pour charges extraordinaires pour enfants à charge en dehors du ménage (5.424 € par enfant).
o Augmentation des intérêts déductibles lors de l’achat d’un logement existant : intégralement l’année de l’acquisition ainsi que l’année suivante, ensuite le montant sera dégressif.
o Autres mesures pour aider à l’accessibilité au logement.
- Calcul pour les avantages en nature pour les voitures de société à partir de 2025 :
AVN = (valeur voiture TTC - remises) x % (déterminé en fonction motorisation et émission CO2) sauf pour les véhicules faisant l’objet d’un contrat signé avant le 1er janvier 2025 et immatriculés au plus tard le 31 décembre 2025 qui disposeront encore du calcul de l'AN du régime précédent.
- Pour les résidents français :
o Application en 2025 de la nouvelle méthode d'élimination de la double imposition sur les revenus 2024 (plus de détails lors d’une prochaine publication).
o Pour le télétravail de tes collaborateurs résidant en France, surveille l’actualité. La France a proposé de passer le seuil fiscal à 40%, moyennant des compensations à recevoir du Luxembourg. Pour mémoire, le seuil de 34 jours est accepté mais n'est toujours pas signé à ce jour par la France.
- Si tu es dans le secteur de la construction : nouvelle convention collective (plus de détails lors d’une prochaine publication).
- N’oublie pas la refonte du contrat de travail, et utilise le nouveau modèle de contrat de travail pour tes prochains engagements.
- Garde un œil, en suivant les publications de Kolmio, sur la prochaine loi qui doit transposer la directive européenne sur la transparence salariale. Cela devra être anticipé au sein de ton entreprise.
Tu souhaites plus de détails sur ces mesures ou tu as encore des questions ?
Contacte-nous : info@kolmio.lu ou +352/39.53.99.1. Un Kolmien sympathique te répondra.
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